税務調査は、法人の申告内容が正確かどうかを確認するために行われます。
通常、過去3年間の申告内容が調査対象となりますが、事情次第では5年や7年まで遡ることもあります。
この記事では、税務調査の調査期間や注意点について詳しく解説します。
税務調査とは
税務調査は、納税者の申告内容が正しいかどうかを確認し、修正や追徴課税を行うために行われ、「任意調査」と「強制調査」の2種類があります。
任意調査は通常、事前に通知されますが、強制調査は裁判所の令状が必要であるため、よほど悪質なケースでない限り、強制調査が行われるのは稀です。
税務調査では何年分調べられる?
通常の調査では基本的に3年、事情次第で5年、7年まで延長されることになっています。
3年前まで遡る場合
一般的な税務調査では、過去3年間の申告内容が調査対象となります。
これは法人も個人事業主も基本的には同様です。
5年前まで遡る場合
申告内容に誤りがあり、それが故意ではない場合には5年間まで遡って調査が行われることがあります。
また、無申告の場合も5年間は遡って調査されるケースが多いです。
7年前まで遡る場合
悪質な脱税行為が疑われる場合には、7年間遡って調査が行われることがあります。
国税通則法によると、税務調査の時効は5年と定められていますが、不正行為が明らかである場合、調査期間は7年まで延長されることが認められています。
税務調査の注意点
税務調査においては、以下の点に注意する必要があります。
- 質問に正確に答える
- 指摘された際の対応を検討する
- 税理士に依頼する
質問に正確に答える
調査官からの質問には正確に答えてください。
虚偽の回答は罰則の対象となるため、正確な情報の提供が重要です。
明確に回答できない場合は「お調べして後日お戻しします」と伝え、後日正確な回答をするようにしてください。
指摘された際の対応を検討する
税務調査で誤りを指摘された場合、修正申告が必要です。
指摘に納得できない場合は不服申立てや再調査請求を行いましょう。
顧問税理士と連携して対応することをおすすめします。
税理士に依頼する
顧問税理士がいるのであれば事前に打ち合わせを行い、調査官からの質問に対する回答を擦り合わせておくと安心です。
顧問税理士がいないのであれば、状況を正確に把握してもらうためにも、早めに税理士に相談してください。
まとめ
税務調査は申告内容を確認するために行われ、通常は過去3年が調査対象となります。
しかし、事情次第では5年や7年まで遡ることもあるため注意が必要です。
税務調査が不安な方は、税理士に相談し、事情次第では立ち会ってもらうのがおすすめです。
